Impozitul pe Microîntreprindere vs. Impozitul pe Profit: Alegerea Corectă pentru Firma Ta

Atunci când vine vorba de alegerea regimului fiscal potrivit, antreprenorii trebuie să analizeze cu atenție avantajele și obligațiile fiecărei opțiuni. În acest articol, echipa cabinetconta.ro îți explică cine poate opta pentru impozitul pe microîntreprindere, cine trebuie să plătească impozit pe profit, ce cheltuieli sunt deductibile și cum poți face trecerea între cele două sisteme.

Cine poate opta pentru impozitul pe microîntreprindere in 2025 ?

Conform legislației fiscale actuale, o firmă poate fi încadrată ca microîntreprindere dacă îndeplinește simultan următoarele condiții:

• A realizat venituri care nu au depășit echivalentul în lei a 250.000 euro, respectiv 100.000 euro începând cu 1 ianuarie 2026;
• Are cel puțin un angajat cu normă întreagă;
• Capitalul social nu este deținut de stat sau de o unitate administrativ-teritorială;
• Nu se află în dizolvare, urmată de lichidare, înregistrată în registrul comerţului sau la instanţele judecătorești, potrivit legii;
• Ulterior datei de 1 ianuarie 2023, nu a mai fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor;
• A depus în termen situaţiile financiare anuale;

Dacă firma îndeplinește aceste condiții, poate opta pentru impozitul pe microîntreprindere, care este de 1% din veniturile obținute.

Cine trebuie să plătească impozit pe profit?

Dacă firma depășește pragul de 250.000 euro venit anual sau nu îndeplinește una dintre condițiile de mai sus, aceasta va trece automat la impozit pe profit. De asemenea, unele firme aleg această opțiune chiar dacă s-ar putea încadra ca microîntreprindere, deoarece în cazul unui profit mic sau a unor cheltuieli mari deductibile, impozitul de 16% din profit poate fi mai avantajos decât cel pe venit.

Ce cheltuieli sunt deductibile?

Un avantaj major al impozitului pe profit este posibilitatea de a deduce cheltuieli, reducând astfel suma de plată către stat. Printre cheltuielile deductibile se numără:
✔️ Salariile și contribuțiile sociale aferente angajaților.
✔️ Chiria și utilitățile pentru sediu.
✔️ Amortizarea activelor (echipamente, mașini, software).
✔️ Cheltuielile cu combustibilul și întreținerea vehiculelor folosite în interes de serviciu.
✔️ Reclama și publicitatea.

În schimb, firmele plătitoare de impozit pe microîntreprindere nu își pot deduce cheltuielile, deoarece impozitul se aplică pe venit, nu pe profit.

Cum se face trecerea de la un regim fiscal la altul?

✅ De la microîntreprindere la impozit pe profit

Se face automat dacă firma depășește 250.000 euro venituri anuale sau dacă nu mai îndeplinește condițiile impuse de lege. În acest caz, firma trebuie să notifice ANAF și să aplice regimul de impozitare pe profit începând cu trimestrul următor.

✅ De la impozit pe profit la microîntreprindere

Dacă firma îndeplinește condițiile pentru a fi microîntreprindere, poate opta pentru acest regim fiscal la începutul anului fiscal (1 ianuarie). Opțiunea se exercită prin depunerea formularului corespunzător la ANAF.

Ce regim fiscal este mai avantajos?

• Pentru firmele cu marje mici de profit, impozitul pe microîntreprindere este avantajos, deoarece nu contează cheltuielile deductibile, ci doar veniturile înregistrate.
• Pentru firmele cu cheltuieli mari deductibile, impozitul pe profit este o opțiune mai bună, permițând reducerea sumei datorate statului.

Dacă nu știi exact ce variantă este cea mai bună pentru firma ta, echipa cabinetconta.ro îți stă la dispoziție pentru o analiză detaliată și consiliere fiscală.

🔹 Contactează-ne astăzi pentru a face alegerea potrivită!